增值税的规定（关于个人销售住房增值税的规定）
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增值税起征点的规定是什么?
1、增值税起征点针对未达到起征点的纳税人，免征增值税且不得开具增值税专用发票。此前对小规模纳税人月销售额2-3万元（季度6-9万元）免征增值税的规定，以及自2019年1月1日起将小规模纳税人免税标准提高至月销售额10万元（季度30万元），属于免税政策调整，而非起征点调整。
2、按期纳税的起征点幅度按期纳税的增值税起征点为月销售额5000-20000元（含本数）。这一幅度适用于以月度为纳税周期的纳税人，例如按月申报增值税的小规模纳税人或个体工商户。若其月销售额未超过该幅度上限（20000元），则无需缴纳增值税；若超过上限，则需对全部销售额按适用税率计税。
3、增值税起征点是税法规定对小规模纳税人开始征收增值税的最低界限，具体内容如下：免征与全额缴纳规则：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，需全额计算缴纳增值税。
4、按次纳税的起征点幅度为每次（日）销售额300 - 500元，具体标准由省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局在幅度内确定，并报财政部、国家税务总局备案。
5、增值税起征点是税法明确规定的，针对符合条件的增值税纳税人（主要为个人及部分小规模纳税人），开始征收增值税的最低销售额界限，是税收优惠政策与纳税义务划分的核心分界线，其政策体系结合了营改增后的统一规定及小规模纳税人的特殊征管要求，需从定义本质、政策依据、具体规则、适用范围等维度准确理解。
6、增值税的起征点规定如下：销售货物的起征点：月销售额2000至5000元。即当个人销售货物的月销售额未达到此区间时，免税；若超过，则需全额纳税。销售应税劳务的起征点：月销售额1500至3000元。这意味着个人提供应税劳务的月销售额若未达到此区间，则无需缴税；若超过，则需按全额纳税。
增值税重点考点:增值税征税范围的规定
1、增值税征税范围的规定是增值税重点考点之一，营改增后，第三产业都开始征收增值税，具体征税范围如下：销售货物 征税环节：货物的生产、批发、零售和进口四个环节都要征收增值税。货物定义：指除土地、房屋和其他建筑物等一切不动产之外的有形动产，包括电力（包含电力公司向发电企业收取的过网费）、热力和气体在内。
2、增值税征税范围的一般规定增值税一般规定覆盖销售货物、提供劳务、销售服务、无形资产或不动产等行为，需重点关注以下易错点及特殊业务：交通运输服务相关 纳税人已售票但客户逾期未消费的运输逾期票证收入，按“交通运输服务”（9%）缴纳增值税。
3、核心税种重点增值税：征税范围涵盖销售货物、进口货物、销售劳务、服务、不动产及无形资产；一般纳税人常用税率有13%（货物）、9%（农产品、不动产等）、6%（服务），小规模纳税人征收率3%；应纳税额为销项税额减进项税额，要掌握凭票抵扣、计算抵扣规则。
4、年税法必学高频考点口诀知识点1：初识增值税增值税的征税范围一般规定 口诀：邮电建交，现金生活。解释：销售服务包括邮政服务、电信服务、建筑服务、交通运输服务、金融服务（现金可理解为金融服务的一种简化表示）、现代服务、生活服务。
5、《增值税》三大核心考点增值税的征税范围 包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、销售无形资产、销售不动产等。其中销售服务又涵盖交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务等多个方面，每个方面都有其具体的界定和特殊规定。
增值税纳税义务发生时间是怎么规定的?
增值税纳税义务发生时间总的界定标准为：发生应税销售行为的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天。就发生应税销售行为而言，确定其增值税纳税义务发生时间的总原则是以“收讫销售款项、取得索取销售款项凭据或者发票开具时间”三者孰先的原则确定。
增值税纳税义务发生时间的确定主要依据销售货物、应税劳务、应税服务等的不同类型及具体情形。以下是具体规定及相应的记忆口诀：基本原则 销售货物或应税劳务，为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。记忆口诀：收款开票两原则，先开先算莫迟延。
一般规定发生应税销售行为：收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物：报关进口的当天。
增值税纳税义务发生时间，是指增值税纳税人、扣缴义务人在发生应税、扣缴税款行为时，应承担纳税义务、扣缴义务的起始时间。具体规定如下：销售货物或应税劳务：纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天。若先开具发票，则以开具发票的当天为纳税义务发生时间。
增值税纳税义务发生时间即是纳税人就其应税行为承担纳税义务的具体法定时点。
增值税纳税义务发生时间，根据销售货物、提供应税劳务、进口货物以及发生视同销售行为等的不同情况，具体规定如下：销售货物或提供应税劳务 一般情况：纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。直接收款方式：不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。
增值税进销项抵扣税法规定有哪些
增值税进销项抵扣的税法规定主要包括应纳税额计算、进项税额定义、准予抵扣情形、不得抵扣情形及其他核算要求，具体如下：应纳税额计算公式增值税应纳税额采用“销项税额减进项税额”的差额计算方式，即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条的规定，纳税人购进固定资产的进项税额不得从销项税额中抵扣。固定资产通常指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等，以及单位价值超过规定标准且不属于生产经营主要设备的物品。
可以抵扣的进项税额取得合法抵扣凭证 增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购凭证、境外增值税完税证明等合法票据。农产品抵扣特殊规则：从农业生产者或小规模纳税人处收购农产品：农民或小规模纳税人开具的发票（小规模按3%税率），按9%抵扣进项税。
进项税抵扣的规定主要包括以下几点：可抵扣的进项税额：管理用固定资产，如空调、电脑、监控设备等，只要与生产、经营相关，其进项税额可以进行抵扣。增值税一般纳税人购进或自制固定资产发生的进项税额，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据，可从销项税额中抵扣。
一般纳税人进销项抵扣的相关规定如下：可抵扣的进项税额 一般纳税人购进货物或应税劳务，并按照规定取得并保存了增值税扣税凭证，且增值税扣税凭证上按照规定注明了增值税额及其他有关事项的，其发生的进项税额可以从销项税额中抵扣。这是增值税抵扣制度的基本原则，旨在避免重复征税，促进税收公平。
消费型增值税三大税收类型。增值税进项抵扣的凭证条件？税法规定的扣税凭证有增值税专用发票，海关完税凭证，免税农产品的收购发票或销售发票，货物运输业统一发票。另外，根据相关规定，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。
增值税法关于垃圾处理费的规定
1、增值税法关于垃圾处理费的规定主要包括以下内容：若纳税人提供垃圾处理服务，且处理后未产生归属受托方的货物：该服务属于“现代服务”中的“专业技术服务”，收取的处理费用适用6%的增值税税率。
2、个人所得税计算根据《中华人民共和国个人所得税法》，垃圾清运费属于劳务报酬所得，适用20%的比例税率。
3、小规模纳税人或选择简易计税方法的一般纳税人：对于小规模纳税人或选择简易计税方法的一般纳税人，建筑垃圾处理的增值税税率为3%。建筑垃圾清运税率：建筑垃圾清运税率一般按照《中华人民共和国关税法》的有关规定征收税收，根据不同的计税方式，税率存在差异。
4、此类费用属于服务性收费，处理公司需按增值税相关规定缴纳税款。例如，某小区每月向居民收取10元垃圾处理费，处理公司需对该收入申报增值税。法规依据：《中华人民共和国环境保护税法》第二条明确纳税人范围；《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条规定纳税人需按期申报纳税。
